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世界各国税负大比拼中国人一年为税工作161天

 

  美国伟大的发明家、政治家,独立战争的伟大领袖和《独立宣言》及《美国宪法》的起草人之一本杰明·富兰克林在1789年写道:“在这个世界上,任何人都逃脱不掉死亡和税。”

  人生下来就要纳税,有的税是由纳税人直接交给政府的,如个人所得税、房产税、遗产税、车船税、印花税等;有的是通过企业这个“中间人”代替真正的纳税人把税交给政府的,如增值税、营业税、环保税、资源税、消费税(有的国家由消费者直接交纳)等。只要人活着,就要消费物品,有消费,就要纳税,任何人也逃脱不掉的,直至死亡政府还要追着征收一笔遗产税。

  首先,我们先找出两把度量税负的尺子,一把是“税负率”,另一把是“税负工作天数”。

  税负率是税收总额与居民总收入比值的百分率,用公式表达就是:税负率=(税收总额÷居民总收入)×100%。税负率与纳税额成正比,税负率越高,税负越重;反之,税负越轻。

  为了直观地描述税负轻重,在税政研究上,还可用税负工作天数这把尺子来衡量税负的轻重。税负工作天数就是税负率乘以一年的天数。用公式表达就是:税负工作天数=(税收总额÷居民总收入)×365(闰年为366)。税负工作天数与政府的税收总额成正比。如果政府的税收总额大,就意味着纳税人要交更多的税,这就要为税工作很长的时间,税负工作天数就多;反之,则是税负工作天数少。

  美国等国家还有个“税负免除日”,就是每年根据税收预算和预计居民总收入,计算出居民应该为纳税工作多少天,然后从1月1日开始计算天数,数完税负天数的那天就是税负免除日。也就是说,从元旦开始到税负免除日,纳税人一直在为税工作,在税负免除日这一天,恰好把一年应纳的税都交完,从这天开始到12月31日,工作收入就都进自己腰包了。

  税负率或税负工作天数是理论上的全国平均值,但由于收入差距,具体到每个人的税负率或税负工作天数差别就很大了。穷人纳税少,税负率很低,税负工作天数可能就几天;富人纳税多,税负率就很高,税负工作天数可能就要超过半年。

  在理解税负率或税负工作天数时,一定要清楚,这只是描述纳税人税负轻重的理论值。如果政府出现预算赤字,就要增税,实际税负就加重;如果一个国家的福利好,就相当于政府又把一部分税收返还给纳税人,实际税负比理论税负有所减轻。

  美国的税制比较复杂,以个人所得税来说,联邦个税的最高税率为40%,另外还有43个州和绝大多数市镇等地方政府征收个税,综合个税税率高达46%。下面,我们纵向和横向看看美国全国税负水平是怎样的。

  根据美国税政研究院的统计,从1900年开始,美国的税负率和税负工作天数是逐步增加的。1900年,税负率为5.9%,税负工作天数为22天。在之后的18年里,美国的税负率一直在6%左右,税负工作天数在22天左右。第一次世界大战导致政府开支剧增,税负加重,1918年的税负率为10.5%,税负工作天数急增为39天。

  从第一次世界大战结束到大萧条时期,美国税负率一直在11%左右徘徊,税负工作天数在40天上下波动。从1933年开始,罗斯福总统针对大萧条的“新政”推出了很多政府开支计划,税负率升到17%以上,税负工作天数上升到60天以上。

  第二次世界大战期间,美国税负率持续升高,1941年税负率高达20.4%,税负工作天数为75天;1942年税负率为20.9%,税负工作天数为77天;1943年税负率为25.7%,税负工作天数为94天。此后17年间,美国的税负率一直在25%左右,税负工作天数在90天上下。

  从1960年开始,美国税负率上升到27.7%,税负工作天数上升到101天,从此,美国的税负率一直维持在30%左右,税负工作天数在110天上下震荡。

  794世界各国税负大比拼中国人一年为税工作161天2011年04月18日15:57